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遇到“虚开”不要慌,小窍门教你来“避坑”

来源:大连税务 作者:大连税务 人气: 发布时间:2019-10-16
摘要:李富贵是一家公司的老板,得益于国家减税降费政策的红利,今年公司效益大幅增加,正是扩大规模的好时候。想想马上就要走上人生巅峰,富贵的心中竟然还有点小激动呢!!! 殊不知,就在李富贵畅想美好未来,准备大展身手的时候,危险已经悄悄来到了身旁!!! 税...
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  李富贵是一家公司的老板,得益于国家减税降费政策的红利,今年公司效益大幅增加,正是扩大规模的好时候。想想马上就要走上人生巅峰,富贵的心中竟然还有点小激动呢!!!

  殊不知,就在李富贵畅想美好未来,准备大展身手的时候,“危险”已经悄悄来到了身旁!!!

  税务干部——你好,你们企业收到的这几张A公司增值税专用发票是虚开发票。

  啊???我们一直遵纪守法,不知道这是虚开发票。——李富贵

  面对“虚开发票”,李富贵慌了神。那么究竟什么是虚开发票?虚开发票的后果是什么?如何才能避免虚开发票?下面,和小编一起来学习下吧!!

  1、什么是虚开发票?

  根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,虚开发票的行为为:

  (一)为他人、为自己开具与?#23548;?#32463;营业务情况不符的发票;

  (二)让他人为自己开具与?#23548;?#32463;营业务情况不符的发票;

  (三)介绍他人开具与?#23548;?#32463;营业务情况不符的发票。

  根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》规定:具有下?#34892;?#20026;之一的,属于“虚开增值税专用发票”:

  (1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;

  (2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;

  (3)进行了?#23548;?#32463;营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。

  2、虚开发票的后果是什么?

  根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定:

  虚开发票的,由税务机关没收违法所得;

  虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;

  虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;

  构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  3、企业如何避免取得虚开发票?

  (一)交易真实发生

  企业真实?#33322;?#20102;商品或接受服务,而且供应商就是开票企业,不能是冒充开票企?#24471;?#20041;的业务员或开票企业以外的任何第三方。需要注意的是,企业可能面临开票企业为空壳公司,甚至开票企业与冒充其名义的业务员之间可能恶意串通以隐瞒开票人与?#23548;?#20379;应商不一致的风险。

  (二)付款与交易一致

  企业的货物或服务流向、开票流向和资金流向均为买卖双方,无第三方。为证明这一点,企业需要采用可靠的,可追溯资金流向、事后可取证的结算方式,如对公账户之间银行电汇或转账票据,尽量避免用现金或现金支票结算。

  (三)发票信息一致

  企业?#33322;?#21830;品或接受服务,其品名、数量、金额应当与发票记载一致,如发票记载内容与已订立的书面合同不一致,应尽可能及时修改合同。如果同?#24908;?#27425;购买货物或服务种类较多,应当?#30452;?#24320;具发票,或者取得开票方在防伪税控系统中打印的销售清单。

  4、如果取得虚开发票,企业该如何应对呢?

  (一)迅速与当时销售方取得联系,如果能够重新从销售方取得开具的合法、有效的专用发票,可以抵扣进项税款或者出口退税。

  (二)迅速核对交易是否真实合法,审核是否签订购销合同,支付方式是否为?#31373;?#37329;支付。满足以上三个条件的情况下,如果符合国家税务总局公告2018年第28号公告的相关规定,则企业所得税予以扣除,但不予抵扣进项税款或者不予出口退税?#36824;?#36135;方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应当及时进项转出或补缴税款处理,以免因补缴不及时造成滞纳金损失。

  (三)如果有证据表明购货方在进项税款得到抵扣、或者获得出口退税前知道该专用发票?#31373;?#21806;方以非法手?#20301;?#24471;的,对购货方应按相关法律法规进行处罚。

  我们?#33322;?#21407;材料时核对了销售方名称、印章、货物数量、金额及税额,均与?#23548;?#30456;符。税务局会处罚我们公司么?——李富贵

  税务干部——不用担心。我们会对购销情况、开票情况和付款情况进行详细的调查核实。如果证明你说的情况属实,税务局会根据?#23548;是?#20917;,依据相关的法律法规进行税务处理,不会进行处罚。

  在这里,小编还要教大家甄别发票真伪和公司真伪的几个常用小工具和小?#35760;桑?#25970;黑板!

  税务机关提供以下渠道鉴定发票真伪:

  1.可以拨打12366纳税服务咨询电话;

  2.可登录全国增值税发票查验?#25945;ǎ?a href="https://inv-veri.chinatax.gov.cn" onclick="window.open(this.href, '', 'resizable=no,status=no,location=no,toolbar=no,menubar=no,fullscreen=no,scrollbars=no,dependent=no'); return false;">https://inv-veri.chinatax.gov.cn)进行电子发票信息一致性查询;

  3.可以携带发票原件到主管税务机关进行真伪鉴定。

  通过天眼查和企查查等软件工具,从以下几个方面对开票企业的信息进行甄别和判断,是否为空壳公司。

  1.年龄。如果公司法人代表及相关人员(主要为法人代表),年龄过大或者过小,?#21152;?#21487;能是使用他人身份证信息虚假注册。

  2.户籍。犯罪分子往往购买他人身份证信息来进行注册,这些身份证集中来自于河北、河南、天津、黑龙江,户籍?#19981;?#26412;是村、乡、屯。

  3.关联企业。犯罪分子购买一个身份证往往会用来注册多家空壳公司,通过软件对人员信息反查涉及的关联公司,如果一人多户的话,就要提高警惕了。

  4.频?#21271;?#26356;法人代表。为了规避税务机关的监管,空壳公司往往会频繁地变更法人代表。

  受票方不能仅取得业务员提供的、加盖开票人印鉴的介绍信、名片等证明,而需要通过去电、去函、去人或电子邮件等方式向开票企业核实,核实经营场所及相关人员,并注意留存相关证据。

  今天的小知识分享完了,以后再面对“虚开发票”,大家应该有办法?#31246;蓗~

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